Zmiany w niemieckim prawie podatkowym w 2024 roku

Od 2024 roku w Niemczech weszły w życie ważne aktualizacje dotyczące prawa podatkowego. Najważniejsze z nich dotyczą:

• wzrostu kwoty wolnej od podatku,
• podwyższenia kosztów uzyskania przychodu na ryczałcie,
• zmiany zasad doliczania ulgi za pracę zdalną,
• możliwości pełnego odliczenia składek emerytalnych.

W dalszej części tekstu szczegółowo opisujemy te zmiany wraz ze skutkami, jakie niosą ze sobą dla podatników.

Wzrost kwoty wolnej od podatku

Za 2023 rok kwota wolna od podatku będzie wyższa o 561 euro i ostatecznie wyniesie 10 908  euro przy rozliczeniu indywidualnym i 21 816 euro przy rozliczeniu wspólnym. To bardzo dobra wiadomość dla Polaków pracujących za granicą! W praktyce oznacza to, że jeśli dochód podatnika wyniósł maksymalnie 10 908 euro, to ma on szanse odzyskania całego zapłaconego w danym roku podatkowym podatku! Czasem taka kwoty wynosi nawet ponad tysiąc euro!

Szacunki na rok 2024 z kolei prognozują podniesienie kwoty wolnej dla rozliczeń indywidualnych do 11 604 EUR, a dla wspólnych do 23 208 EUR, więc w kolejnym roku czeka nas kolejna podwyżka.

W Niemczech kwota wolna podnoszona jest sukcesywnie co roku, zgodnie z niemiecką ustawą o pomocy społecznej. Ma to na celu zapewnienie podstawowych warunków do życia w tym kraju. Co ważne, kwota wolna od podatku dotyczy tyko osób z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym.

Poniżej przedstawiamy te dane w formie tabeli dla łatwiejszego obrazowania samej tendencji.

Podwyższenie kosztów uzyskania przychodu z tytułu ryczałtu (Arbeitnehmer-Pauschbetrag/Werbungskostenpauschale)

Urząd skarbowy w Niemczech przyznaje tę kwotę w przypadku wystąpienia dwóch ewentualności:

• gdy ryczałt jest wyższy od sumy rzeczywistych kosztów rzeczywistych podatnika,
• gdy podatnik żadnych dodatkowych kosztów nie ma lub nie potrafi ich udowodnić.

Ryczałt został podniesiony decyzją urzędu z kwoty 1 200 euro do 1 230 euro w związku z rosnącymi kosztami egzystencji i dotyczy tylko osób posiadających nieograniczony obowiązek podatkowy.

Skutkiem tej zmiany jest odliczenie przez niemiecką skarbówkę tzw. ryczałtu pracowniczego. Dzieje się to automatycznie podczas rozliczenia podatku za pracę. Jeśli jednak koszty rzeczywiste, choćby z tytułu używania odzieży roboczej czy dojazdów do pracy, będą wyższe od kwoty zryczałtowanej Arbeitnehmer-Pauschbetrag, urząd zgodnie z niemieckim prawem podatkowym uzna koszty rzeczywiste.

Home Office, czyli praca zdalna

Z tej ulgi mogą skorzystać osoby pracujące całkowicie zdalnie bądź w systemie hybrydowym.
Zmiany w tej uldze na rok 2023 przedstawiają się następująco:

• wzrost kwoty do odliczenia za każdy dzień pracy zdalnej z 5 euro w 2022 roku do 6 euro w roku 2023,
• wzrost liczby dni do wykorzystania ulgi ze 120 do 210 dni rocznie w roku 2023

W związku z tym można odliczyć nawet do 1 260 euro w skali całego roku.

Pełne odliczenie składek emerytalnych

Zmiany wprowadzone od 2023 roku sprawiają, że emeryci będą mieli możliwość odliczenia 100% składek emerytalnych od podatku. Wynika to z tego, że koszty emerytalne są traktowane w niemieckim prawie podatkowym jako tzw. koszty specjalne. Zmiana ta spowoduje, że wielu podatników będzie miał niższy podatek dochodowy.

Termin do rozliczenia dla osób, które mają obowiązek rozliczenia

W Niemczech można rozliczyć się z podatku do 4 lat wstecz, czyli aktualnie za lata 2020, 2021, 2022 i 2023. Rozliczenia można dokonać indywidualnie i wspólnie. W przypadku rozliczania roku 2023 deklarację podatkową należy składać do:

• 31.08.2024 r. – jeśli zeznanie podatkowe składane jest samodzielnie przez podatnika;
• 31.05.2025 r. – jeśli deklaracja składana jest przez Steuerberatera, czyli niemieckiego doradcę podatkowego – nasza firma posiada takie uprawnienia.

Jeśli chcesz powierzyć swoje rozliczenie w ręce doświadczonych fachowców, skontaktuj się z nami poprzez formularz widoczny obok. Zadbamy o wszelkie kwestie formalne i dopilnujemy, żeby rozliczenie zakończyło się dla Ciebie jak najkorzystniej.