Odzyskajpodatek i zasiłek
Wypełnij formularz, a odzyskamy dla Ciebie podatek i zasiłek! Otrzymasz komplet dokumentów na podany e-mail.
- Niemcy
Opodatkowanie niemieckiej emerytury, a obowiązek złożenia deklaracji podatkowej
Osoby mieszkające w Polsce i pobierające niemiecką emeryturę, często pytają nas, czy powinny złożyć deklarację podatkową w urzędzie skarbowym w Niemczech. Odpowiedź na to pytanie nie jest jednoznaczna, dlatego przygotowaliśmy skrót najważniejszych informacji dotyczących niemieckiej emerytury i konieczności jej rozliczenia.
Kiedy należy złożyć deklarację podatkową w niemieckim urzędzie skarbowym?
Występują trzy sytuacje, w których rozliczenie jest obowiązkowe. Pierwsza z nich ma miejsce wtedy, gdy roczne dochody brutto z niemieckiej emerytury przekraczają kwotę wolną od podatku ustaloną na dany rok podatkowy. W roku 2021kwota wolna wyniosła 9 744 euro w przypadku indywidualnego rozliczenia i 19 488 euro w przypadku wspólnego.
Kolejną sytuacją, w której należy złożyć deklarację podatkową w Niemczech, jest posiadanie ograniczonego obowiązku podatkowego na terenie Niemiec. Ograniczony obowiązek podatkowy ma podatnik, który nie mieszka w Niemczech, a jego dochody światowe – czyli spoza tego kraju, przekraczają próg dochodowy wyznaczony na dany rok podatkowy. Dotyczy to najczęściej podatników, którzy pobierają świadczenie z Niemiec, ale mieszkają w Polsce i tam pracują, oraz przekraczają wskazany próg.
Trzecim przypadkiem, kiedy rozliczenie niemieckiej emerytury jest obowiązkowe, jest otrzymanie wezwania do rozliczenia z niemieckiego fiskusa. Każdy podatnik, który odbierze z urzędu pismo o nazwie Einkommensteuer fur die Kalenderjahre np. 2021, musi niezwłocznie rozliczyć się ze świadczenia emerytalnego w Niemczech. Jeżeli pomimo wezwań tego nie zrobi, niemiecki fiskus może nałożyć na niego karę.
Jak wygląda opodatkowanie emerytury w Niemczech?
Jeśli podatnik posiada nieograniczony obowiązek podatkowy,kluczową rolę odgrywa tak zwana „emerytalna kwota wolna od podatku”, czyli Rentenfreibetrag. Jest to część emerytury, która nie jest opodatkowana, a rok przyznania emerytury przez właściwą instytucję (Rentenbeginn) decyduje o wysokości emerytalnej kwoty wolnej od podatku. Z biegiem lat procent emerytalnej kwoty wolnej od podatku ulega zmniejszeniu, a w 2040 roku całkowicie wypadnie z systemu podatkowego. Co oznacza, że wówczas każda emerytura powyżej progu podatkowego, będzie opodatkowana w 100%. Przykładowo: osoba, która odeszła na emeryturę w roku 2020, jest w 20% zwolniona z podatku, resztę 80% swojej emerytury musi opodatkować.
Jeśli jednak podatnik posiada ograniczony obowiązek podatkowy, emerytura jest opodatkowana w 100%. Takim osobom nie przysługuje kwota wolna od podatku, jak przy nieograniczonym obowiązku podatkowym.
Jakie dokumenty są potrzebne, aby dokonać rozliczenia?
Do złożenia deklaracji podatkowej w Niemczech, poza naszym kompletem dokumentów (dostaniesz go na mail, wysyłając zgłoszenie przez formularz widoczny z prawej strony), potrzebny jest przede wszystkim niemiecki numer identyfikacyjny oraz zaświadczenie o dochodach UE/EOG podbite przez polski urząd skarbowy. Jeśli podatnik nie posiada numeru identyfikacyjnego, wymagane są dodatkowe dokumenty:
- Rentenbescheid –decyzja o przyznaniu niemieckiej emerytury, na której znajduje się między innymi data jej przyznania;
- Rentenanpassung – pismo informujące o wysokości przyznawanej emerytury w danym roku;
- wyciąg rachunków bankowych z niemiecką emeryturą;
- adres ostatniego miejsca zamieszkania w Niemczech (z datą) – tylko w przypadku otrzymania wezwania do rozliczenia z niemieckiego fiskusa.
Niedopłata podatku w Niemczech – gdzie wpłacić należność?
Czasami zdarza się, że podatnik musi uregulować niedopłatę podatku w niemieckim urzędzie. Zwykle musi to zrobić w przeciągu miesiąca od daty wystawienia decyzji podatkowej. Wszystkie potrzebne informacje znajdują się na decyzji podatkowej, którą podatnik otrzymuje po rozliczeniu. Konkretna data, do której należna kwota powinna zostać przelana, znajduje się na pierwszej stronie decyzji.
Numeru rachunku bankowego również znajduje się na pierwszej stronie decyzji podatkowej, w jej prawym dolnym rogu. W przypadku Finanzamt Neubrandenburg, czyli urzędu, który najczęściej zajmuje się sprawami Polaków, na dzień dzisiejszy jest to:
- Numer konta IBAN: DE66 1500 0000 0015 0015 20
- Swift Code: MARKDEF1150
- Nazwa banku: BBK Neubrandenburg
- Odbiorca: Finanzamt Neubrandenburg
Uwaga! Wyżej podany numer konta obowiązuje tylko do przelewów podatku do urzędu w Neubrandenburg. W każdym innym wypadku należy skorzystać z innego numeru konta, który można znaleźć na decyzji podatkowej.
Oprócz danych bankowych oraz odbiorcy należy podać tytuł przelewu, czyli:
- Nazwisko i imię podatnika
- Numer podatkowy – Steuernummer,
- Rodzaj podatku oraz rok , np. „Einkommererklärung 2021”
W przypadku wysokiej niedopłaty – istnieje możliwość spłaty podatku w ratach. Ważne, by poinformować o tym urząd w odpowiednim terminie tzn. nie przekraczając terminu wskazanego na decyzji podatkowej. Spłatę można także odroczyć na okres 6 miesięcy.
W przypadku nieuregulowania należności w terminie, będzie naliczana kara za zwłokę – 1% należnej kwoty za każdy rozpoczęty nowy miesiąc. W przypadku środków egzekucyjnych powstaną dodatkowe koszty.
Z doświadczenia wiemy, że rozliczenie z niemieckiego świadczenia emerytalnego w niemieckim urzędzie skarbowym dla większości osób nie jestłatwe. Do tego dochodzą jeszcze różne wariacje – np. dodatkowe dochody ze stosunku pracy z Niemiec lub nieopodatkowane zasiłki z Niemiec. Dlatego w razie wątpliwości najlepiej skontaktować się z naszymi specjalistami, którzy dzięki swojemu doświadczeniu i wiedzy, poprawnie rozliczą wpływy z emerytury i innych źródeł zarobkowania przed niemieckim fiskusem.
Źródło: https://www.finanzamt-rente-im-ausland.de/
Tekst: Paulina Łączniak
Opracowanie: Anna Smukowska
Chcesz
dowiedzieć się więcej?
Wypełnij formularz, a nasz doradca oddzwoni do Ciebie i odpowie na wszystkie Twoje pytania.
Współadministratorami Twoich danych osobowych są CUF Sp. z o.o. oraz EURO-TAX.PL ZWROT PODATKU S.A.
Więcej informacji
Współadministratorami Twoich danych osobowych są CUF Sp. z o.o. z siedzibą w Poznaniu oraz EURO-TAX Zwrot Podatku S.A, z siedzibą we Wrocławiu. Twoje dane przetwarzane są w celu odpowiedzi na wiadomość wysłaną za pomocą formularza kontaktowego lub wysłania Tobie treści marketingowych. Szczegółowe informacje dotyczące przetwarzania danych osobowych, w tym praw przysługujących Tobie w tym zakresie znajdziesz poniżej:
Wskazanie administratora/współadministratorów
Współadministratorami Twoich danych osobowych są: CUF Sp. z o.o. z siedzibą w Poznaniu (61-626), ul. Szelągowska 25/2-3 (dalej: „Administrator”) , oraz EURO-TAX Zwrot Podatku S.A, z siedzibą we Wrocławiu (53-659), ul. Władysława Sikorskiego 2-8. (dalej: „Administrator”). Łącznie dalej zwani „Współadministratorami”.
Strony zawarły ze sobą porozumienie, w którym ustaliły zakresy swojej odpowiedzialności w związku ze współadministrowaniem danymi osobowymi. Najważniejsze uzgodnienia dostępne są poniżej.
Współadministratorzy wyznaczyli Inspektorów Ochrony Danych nadzorujących prawidłowość przetwarzania danych osobowych, z którymi można skontaktować się pod adresami e-mail: [email protected] albo [email protected] lub pisząc na któryś z adresów pocztowych Współadministratorów.
Cele przetwarzania
1. Udzielenie odpowiedzi na wiadomości przesyłane za pomocą formularza kontaktowego dostępnego na stronie internetowej Współadministratora;
2. Podjęcia na Twoje żądanie działań przed zawarciem umowy np. przesłania na Twoją prośbę dopasowanej do Twoich potrzeb oferty usług Współadministratora.
3. Przesyłania Tobie treści marketingowych, w zależności od tego, który kanał komunikacji wybrałeś, do kontaktu telefonicznego lub do kontaktu mailowego, w celu prezentacji ofert i warunków handlowych oraz przesyłania spersonalizowanych informacji o produktach i usługach Administratora.
Podstawa prawna
1. Przetwarzanie odbywa się na podstawie art. 6 ust. 1 lit. f) RODO – przetwarzanie jest niezbędne do realizacji prawnie uzasadnionego interesu administratora tj. budowania i rozwijania relacji z naszymi klientami oraz dążenia do sprzedaży towarów lub usług.
2. Przetwarzanie odbywa się na podstawie art. 6 ust. 1 lit. b) RODO – przetwarzanie jest niezbędne do zawarcia umowy lub podjęcia na Twoją prośbę działań przed jej zawarciem.
Okres przetwarzania
Dane osobowe będą przetwarzane przez okres niezbędny do udzielenia odpowiedzi na przesłaną za pośrednictwem formularza kontaktowego wiadomość, jednak nie dłużej niż 18 miesięcy od końca miesiąca, w którym nastąpił ostatni kontakt.
Odbiorcy danych osobowych
Dane osobowe mogą zostać ujawnione przez Administratora wyłącznie zaufanym odbiorcom takim jak współadministrator, firmy dostarczające i obsługujące wybrane systemy lub rozwiązania informatyczne, dostawcom usług marketingowych oraz innym spółkom z grupy kapitałowej do której należy Administrator. Dane osobowe nie będą przekazywane poza obszar EOG ani udostępniane organizacjom międzynarodowym.
Przysługujące prawa
W związku z przetwarzaniem przez nas Twoich danych osobowych masz prawo do:
a. żądania dostępu do swoich danych osobowych,
b. żądania sprostowania swoich danych osobowych,
c. żądania usunięcia lub ograniczenia przetwarzania swoich danych osobowych,
d. żądania przeniesienia swoich danych osobowych,
e. wniesienie skargi do Prezesa Urzędu Ochrony Danych Osobowych.
Podstawowe zasady współadministrowania danymi osobowymi w Grupie Euro-Tax
1. W związku ze współadministrowaniem danych osobowych Współadministratorzy zawarli porozumienie ws. współpracy i współadministrowania danymi osobowymi potencjalnych klientów, partnerów, użytkowników serwisów internetowych należących do Grupy Euro-tax, w tym użytkowników Panelu klienta.
2. Każdy ze Współadministratorów odpowiada za zabezpieczenie i prawidłowość organizowania procesu przetwarzania danych osobowych we własnym zakresie.
3. W zakresie udzielania odpowiedzi na żądania osoby, której dane dotyczą (w szczególności dotyczy to żądań i oświadczeń w zakresie prawa do informowania i przejrzystej komunikacji, dostępu do danych osobowych, sprostowania, usunięcia, ograniczenia przetwarzania, przenoszenia danych osobowych, sprzeciwu wobec przetwarzania danych osobowych), gdy żądanie zostanie skierowane do współadministratora, który nie jest właściwy do udzielenia odpowiedzi na żądanie, jest on zobowiązany do niezwłocznego poinformowania właściwego współadministratora o takim żądaniu. Reakcja lub odpowiednia decyzja w tym zakresie zostanie podjęta przez właściwego współadministrotora, bez zbędnej zwłoki.
4. W zakresie wywiązywania się przez współadministratorów z obowiązków w zakresie zarządzania naruszeniami ochrony danych osobowych oraz ich zgłaszania do organu nadzoru oraz osoby, której dane dotyczą każda ze Stron zobowiązana jest do powiadomienia Współadministratora o każdym podejrzeniu naruszenia ochrony danych osobowych, nie później niż w 24 godziny od pierwszego zgłoszenia oraz umożliwienia Współadministratorowi uczestnictwo w czynnościach wyjaśniających. Współadministratorzy wspólnie ustalą konieczność powiadomienia Urzędu Ochrony Danych Osobowych o stwierdzonym naruszeniu oraz podejmą inne niezbędne czynności.
5. Współadministrator, który gromadzi dane osobowe zobowiązany do wywiązywania się z obowiązków informacyjnych względem osób, których dane są przetwarzane.
Pozostałe informacje dotyczące przetwarzania
Podanie danych jest dobrowolne, aczkolwiek ich niepodanie może w zależności od danego przypadku uniemożliwić nam udzielnie odpowiedzi na Twoją wiadomość lub przesłanie Tobie naszej oferty.
W procesie przetwarzania danych osobowych nie dochodzi do zautomatyzowanego podejmowania decyzji, w tym do profilowania.
